В 2024 году ФНС России зафиксировано более 10 миллионов самозанятых граждан. Однако далеко не все знают, что дает статус самозанятого и кому нужно его оформить, – законодательно он появился только в 2017 году.
Все тонкости такой формы занятости объяснила Ольга Викторовна Титова, доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры финансов и кредита АлтГУ. Ольга Викторовна также является членом комиссии по наставничеству и комитета по налогам общественной организации «Опора России», внешним экспертом УФНС России по Алтайскому краю, аттестованным налоговым консультантом Палаты налоговых консультантов РФ.
– Самозанятые граждане — это физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, объясняет Ольга Викторовна. – Они используют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, иначе говоря, НПД (статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации). Для оформления самозанятости необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Регистрация доступна через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и требует предоставления паспортных данных и выбора вида деятельности. Это как раз плюс такой формы занятости – регистрация простая, нет необходимости вести бухгалтерию и налоговые отчетности. Страховые взносы – добровольные, а чеки самозанятый выдает самостоятельно либо через приложение «Мой налог», либо он просто учитывает каждое поступление на привязанную карту. А эта информация, в свою очередь, автоматически отправляется в налоговые органы. 12-го числа следующего месяца в приложении приходит налоговое уведомление, которое нужно оплатить до 28-го числа. Если в предыдущем месяце самозанятый ничего не заработал, то платить не нужно.
Самозанятые, как уже говорилось, платят налог на профессиональный доход: 4 %, если заказчик – частное лицо, и 6 %, если заказчиком выступает организация. Такие льготные налоговые ставки для самозанятых сохранятся до 2029 года. Однако есть нюансы. Доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 ₽ в год (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Если он получает больше, то придется зарегистрироваться уже как индивидуальный предприниматель. Самозанятым также запрещается нанимать сотрудников, и есть ограничение на некоторые виды деятельности: нельзя продавать подакцизные товары, перепродавать товары, сдавать коммерческую недвижимость.
Отмечу, что самозанятый может работать и по трудовому договору в качестве наемного работника. Например: учитель днем ведет уроки в школе, а по вечерам занимается репетиторством и переводит тексты. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты НДФЛ – 13 %, оплачивает страховые взносы, а доход от выполнения частных заказов облагается НПД в размере 4–6 % самостоятельно в приложении «Мой налог». Однако самозанятому важно знать: работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый – нельзя (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Это ограничение необходимо, чтобы у работодателей не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и тем самым уклоняться от уплаты налогов. При этом формально закон не запрещает продавать товары собственного производства бывшим и нынешним работодателям. Но злоупотреблять этим правовым пробелом не стоит. Если во время налоговой проверки обнаружится, что раньше сотрудник лепил пельмени, а теперь поставляет их как самозанятый, фирму заподозрят в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов, что повлечет за собой доначисление налогов, штрафных санкций и пеней.
Кто не может быть самозанятым? Государственные и муниципальные служащие, арбитражные управляющие, медиаторы, нотариусы, оценщики и адвокаты. Закон предусматривает для них только одно исключение – сдача в аренду жилых помещений. К примеру, государственный служащий сдает квартиру частному лицу. В этом случае он может зарегистрироваться как самозанятый и платить 4 % от дополнительного дохода, а не 13 % как физлицо. И, соответственно, индивидуальный предприниматель, если его доход превышает лимит 2,4 миллиона рублей или если он занимается деятельностью, требующей лицензии.
В тему
«ЗН» отыскала студентов и выпускников АлтГУ, которые оформились как самозанятые и поделились своими историями. Оказывается, самые популярные направления работы у самозанятого контингента в АлтГУ – онлайн-репетиторство и курьерская доставка.
Платформа понятна
Арина Смелянская, педагогическое образование с двумя профилями подготовки: «английский язык», «китайский язык», 2-й курс ИГН:
— Я учусь на преподавателя и уже сейчас занимаюсь репетиторством в онлайн-школе «Тетрика», люблю давать ученикам новые знания и вообще английский язык.
Оформление самозанятости потребовалось мне как раз для устройства на работу. Сложностей в оформлении нет никаких, инструкция и платформа «Мой налог» довольно понятны. Минусов я не вижу, потому что начисляется точно такой же стаж работы, как и у тех, кто работает по трудовому договору. Уплата налогов производится по низкому проценту, а от государства начисляется несколько тысяч рублей, чтобы оплатить первые налоги. Они, в свою очередь, списываются с платформы автоматически.
Учебе не мешает
Дмитрий Пасс, фундаментальная и прикладная химия, 1-й курс, ИХиХФТ:
– После школы я поступил на химика и не захотел финансово нагружать родителей, поэтому осенью решил устроиться репетитором в онлайн-школу.
Я с начальных классов хорошо соображал в учебе, мне это нравилось. Такими маленькими шажками уже в старших классах я стал репетитором через сарафанное радио и помогал даже маме, она тогда начала получать дополнительные образование в медколледже. Начинал я с математики для 5–7-х классов и химии 8-го класса. Сейчас я обучаю 8–10-й класс своему любимому предмету – химии. Почему решил стать самозанятым? Не хотел работой мешать учебе. Быть самозанятым – значит иметь достаточно гибкий график работы, при этом платить только налог на профессиональную деятельность, равный 6 %. Оформиться было очень просто за счет помощи со стороны онлайн-школы. Все заявления можно подать онлайн, принимают их очень быстро и без проблем. Единственный минус я вижу в том, что не могу взять оплачиваемый отпуск и больничный.
100 баллов себе и другим
Мария Сысолина, фармация, 1-й курс, ИХиХФТ:
– Оформила самозанятость не так давно.
Еще в начале учебного года я решила пойти куда-то работать и уже в ноябре наткнулась на пост онлайн-школы «Стобалльный репетитор»: там проходил отбор кураторов по химии. Я готовилась к ЕГЭ в этой школе, сдала очень хорошо – на 100 баллов – и решила, что обязательно должна попробовать себя в этой роли. Теперь я самозанятая. Оформление было нетрудным, так как в школе, куда я устраивалась, мне дали четкую инструкцию, как это сделать. Так что мне нравится работать таким образом и платить только минимальный налог.
4 % – совсем немного
Елизавета Масленникова, фундаментальная и прикладная химия, 1-й курс, ИХиХФТ:
– Я работаю репетитором в онлайн-школе «ЕГЭ Land», там и сама готовилась к экзаменам.
Впечатления от обучения остались очень хорошие, поэтому я осталась, но уже в качестве наставника. Разъясняю ребятам теоретические вопросы, проверяю домашнее задание и всячески коммуницирую с детьми. Главным требованием было как раз оформиться самозанятым. Мне кажется, что налог 4 % – совсем немного, это большой плюс.
Вышел на работу
Александр Власов, медиакоммуникации, 2-й курс, ИГН:
– Я работаю курьером в «Самокате».
Оформить самозанятость потребовалось как раз для устройства на работу. Нравится, что налог меньше, чем у тех, кто работает по ТК, и он автоматически удерживается и оплачивается через приложение. Оформляться несложно. Данные о себе заполнил, указал расчетный счет, куда будут приходить деньги, – все, самозанятость подключена, можно выходить на работу. Главный плюс моей работы в том, что я могу откликаться на разные заказы, не только курьерские, и быстро получать выплаты.
Анна ЗАГОРУЙКО